什么是银行对账，余额为什么会不同
您在付款时就会在账簿中记录这笔付款，而银行要等资金真正转出时才记录。这两个时间点往往相隔数天，所以在任何一个日期，您的现金日记账和银行对账单通常都会显示不同的余额。
银行对账就是逐项解释这个差距。每一项差异都属于以下两类之一：
- 时间性差异。某笔业务已记入账簿，但尚未到达银行。典型的例子包括：您已开出但供应商尚未存入的支票、仍在处理中的转账，以及您在最后一天较晚时存入的款项。这些差异会自行消除，您无需为它们过账。
- 漏记或错记。某笔业务出现在银行对账单上，却没有记入账簿，或记录的金额有误。典型的例子包括：银行手续费、利息、直接扣款，以及没人记录的客户转账。这些都需要做一笔会计分录。
当每一项差异都得到解释后，调整后的银行余额与调整后的账面余额就是同一个数字。这才算完成了对账。
开始之前需要准备什么
在匹配任何一行之前，先收集以下资料：
- 当期的银行对账单，包括期末余额。如果银行提供 CSV 或 Excel 格式，请下载文件，免得重新录入数字。
- 该银行账户在同一期间的分类账：记入该账户的每一笔收款、付款和转账。
- 上期已完成的对账结果，包括未达项目清单。其中很多会在本月结清。
- 随手可查的支持文件：汇款通知、付款批次报告和银行收费表。
先检查一件事：本月对账单的期初余额应等于上月对账单的期末余额。如果不相等，说明上月的对账没有完成，或者缺了一份对账单。先解决这个问题，再继续。
如何一步步完成对账
- 勾销上期的未达项目。在本月对账单上逐一查找。已经结清的，标记为已结清；仍未结清的，结转到下期。
- 匹配资金流入。逐笔核对对账单上的存款，在分类账中找到对应记录。先按金额匹配，再核对日期和参考号。
- 匹配资金流出。对付款、转账和支票做同样的处理。
- 列出对账单上有、账簿中没有的项目。银行手续费、利息、刷卡手续费、直接扣款、定期付款指令，以及您事先不知道的客户付款。每一项都需要在账簿中做一笔会计分录。
- 列出账簿中有、对账单上没有的项目。这些是未兑付的付款和在途存款。不要为它们过账，它们应在下个月结清。
- 过账第 4 步中的漏记分录，日期记在正确的期间。
- 编制银行存款余额调节表。从银行余额出发，加上在途存款，减去未兑付的付款。另外，从账面余额出发，计入第 4 步中的各项分录。两个结果应该一致。
- 复核并签字确认。最好由付款经办人以外的人复核对账结果，并记录签字人和签字时间。
计算示例
假设您在新加坡经营一家小型贸易公司，正在对 10 月 31 日的 SGD 营运账户进行对账。
- 银行对账单期末余额为 SGD 48,350。
- 现金日记账显示 SGD 46,513。
逐步核对后，您发现：
- 开给一家供应商的 1042 号支票 SGD 3,200 尚未兑付。
- 一笔付给另一家供应商的 SGD 1,500 转账已于 10 月 31 日发出，但尚未从账户扣款。
- 一张 SGD 2,600 的客户支票已于 10 月 31 日存入，但未出现在对账单上。
- 银行收取了 SGD 45 的手续费。
- 银行支付了 SGD 12 的利息。
- 一笔 SGD 230 的软件订阅直接扣款已经扣出，但从未入账。
| 10 月 31 日对账 | SGD |
|---|---|
| 银行方 | |
| 银行对账单余额 | 48,350 |
| 加：在途存款 | 2,600 |
| 减：未兑付的 1042 号支票 | (3,200) |
| 减：未完成的转账 | (1,500) |
| 调整后银行余额 | 46,250 |
| 账面方 | |
| 现金日记账余额 | 46,513 |
| 减：未入账的银行手续费 | (45) |
| 加：未入账的利息 | 12 |
| 减：未入账的直接扣款 | (230) |
| 调整后账面余额 | 46,250 |
| 差额 | 0 |
账面方的项目需要做会计分录：
- 借：银行手续费 45，贷：银行存款 45。
- 借：银行存款 12，贷：利息收入 12。
- 借：软件订阅费 230，贷：银行存款 230。
过账后，现金日记账显示 SGD 46,250。与对账单之间剩余的差额就是在途存款和两笔未兑付的付款，您将它们结转下期，预计在 11 月结清。
对不平时如何查找差额
有时做到最后仍有差额。请按顺序进行以下检查：
- 差额是否正好等于某一项？在两边搜索这个金额。漏掉一行是最简单的解释，所以先排除这种可能。
- 差额是否是某一项的两倍？那就说明有业务以相反的方向过账了：收款记成了付款，或者反过来。
- 差额能否被 9 整除？这通常意味着两个数字颠倒了，例如把 1,530 录成了 1,350。
- 是否有业务重复过账？查找金额和参考号相同的两笔分录。
- 是否有业务记错了银行账户？如果您有多个账户，在相邻账户中查找相同金额。
- 是否有分录记错了期间？一笔日期为 11 月 1 日、却在 10 月 31 日已经结算的付款，会在两个月中都显示为差额。
- 期初余额是否变了？如果有人修改或删除了已对账期间内的分录，上个月的数字就不再成立。这就是关闭期间之所以重要的原因。
不要把一个平衡数记入“暂记”或“杂项”科目来强行对平。这样只会掩盖问题，让下个月更难办。
让对账更轻松的好习惯
- 至少每月对账一次。对于交易频繁的账户，每周对账反而更轻松，因为出问题时需要翻查的内容更少。
- 每个账户都要对账，包括储蓄账户、外币账户、支付平台和公司信用卡。
- 外币账户以其本身的币种对账。USD 账户应与 USD 对账单在 USD 金额上一致。汇兑差额是另一个步骤，详见多币种会计。
- 跟进长期未达项目。一张几个月未兑付的支票可能已经遗失，或者收款人需要提醒。当地规定可能对无人认领的款项有处理要求，请在核销任何金额之前先查清楚。
- 尽可能职责分离。审批付款的人不应是唯一负责该账户对账的人。
- 把它纳入结账流程。银行对账是月末结账检查清单上最先进行的任务之一，因为很多其他工作都依赖于现金数字的准确。
如果您仍在电子表格里、靠在打印件上打勾来对账，那么这些工作大部分是匹配，软件可以替您完成。想了解切换后会有哪些变化，请参阅从电子表格迁移到 ERP。
Nyra 能帮上什么
在 Nyra 中，每个银行账户都关联到会计科目表中各自的科目。您以 CSV 或 Excel 文件导入银行对账单，在保存任何内容之前可以先预览。自动匹配会在您选择的日期范围内，将对账单明细行与金额完全相同的总账分录配对，任何匹配都可以一键撤销。只出现在对账单上的银行手续费或利息，可以直接在对账界面中作为分录过账。只有差额为零时，对账才能完成。如果您必须在有差额的情况下结束对账，Nyra 会要求您填写原因，并将其保留在记录中。会计期间功能让您在完成对账后关闭当月。预约演示，用您自己的数字看看效果，或进一步了解 Nyra 的会计模块。
